开云网站：西班牙中高端跨境平台Miravia2025年西班牙税收全网最详解
Miravia是阿里巴巴于2022年底创立的，致力于服务品牌及优秀卖家，深耕欧洲西班牙本土市场，专注本地消费者的品质和时尚独立综合型电商平台，目前是西班牙TOP5本土化综合型电商平台，并且是2024巴黎奥运会官方赞助商。
阿里巴巴的速卖通主要面向低消费群体，而Miravia正好弥补了中高端市场的空白点。
在欧洲这片规模逾6000亿美元、年增长率达7.62%的电商蓝海中，Miravia选择以“深度本地化”作为破局之道。针对西班牙消费者对物流效率与性价比的高度关注——35%的用户将配送速度视为首要因素，44%愿意为50欧元以上的高客单价商品买单——平台创新构建“官方仓发+跨境直发”双轨物流体系。本土订单实现马德里次日达，跨境订单优化至13日送达，显著提升履约效率。此举不仅大幅提升用户体验，还带动使用欧洲仓的商家平均单店GMV达到大盘水平的2.2倍。高效的物流服务助力2023年黑五大促期间页面流量激增690%，用户留存率提升40%。
对于跨境卖家来说，关于Miravia，大家还是重点关注关税、增值税（IVA）方面。
商家在平台设置含税报价，Arise提供VAT代收代缴服务（含150欧以上）
答：西班牙在西欧属于中等税负水平。对于新创企业和中小企业有显著的税收优惠，整体营商成本有一定竞争力。关键在于要懂得如何利用好这些政策。
西班牙公司赚钱了，需要交多少公司所得税，取决于公司的规模和情况：标准税率25%。这是大部分公司的税率。新公司优惠，公司成立后盈利的头两年，盈利部分仅需按15%税率缴税。这是吸引投资的一大亮点。小公司优惠，如果公司年营业额低于100万欧元，从2023年起税率降至23%。
答：在商品或服务的价格基础上加收的一个流转税。标准税率21%，适用于大部分商品和服务。企业需要做的是向客户收取21%的IVA，同时，付给供应商的账单里也包含了IVA。企业只需将“收到的IVA”减去“付出的IVA”的差额部分上缴给税务局。还有两种低税率10%（如餐饮、酒店、部分食品）和4%（如基本食品、书籍）。
答：公司所得税和增值税是国家统一的，全国都一样。但是，某些地方性税收（比如房产税、部分财产交易税）以及个人所得税的税率，各个自治区会有一些差异。
答：取决于是买新房还是二手房。买新办公室： 需要支付 21%的增值税 (IVA)，外加一笔 印花税 (AJD)，税率在1.5%左右（各地不同）。买二手办公室： 不需要交增值税，但要交 财产转让税 (ITP)，税率在6%-10%之间（各地不同）。所有房产持有人每年都需要向当地市政厅缴纳 不动产税 (IBI)。税率不高，通常在房产评估价值的0.4%到1.3%之间。
答：有两种选择，选项一（普通居民）： 按19%-47%的累进税率交税，收入越高，税率越高。选项二（“贝克汉姆法案”）： 这是专门为外籍高管设计的优惠政策。符合条件的线万欧元以下的部分，只需缴纳 24% 的个人所得税，像一个固定税率。超过60万欧元的部分按47%交。
答：社会保障金是在西班牙用人成本的重要部分。公司缴费部分大约是员工工资总额的 30.5% 左右（高薪员工有上限）。这笔钱覆盖了员工的养老、医疗、失业等保障。这是在计算用人成本时必须考虑的大头。
答：最重要的第一步是为公司申请一个税号 (NIF)。没有这个号码，公司无法进行任何经济活动，比如开银行账户、签合同、开发票等。这个过程需要通过公证和注册处，必须由专业人士协助办理。
答：不一样。西班牙有自己的会计准则，虽然大体上和国际准则趋同，但在细节和格式上有严格要求。必须聘请西班牙本地的会计师或来处理账务和报税，不能直接套用国内的会计方法。强烈建议，一定要依赖专业、可靠的本地税务顾问，确保合规，避免不必要的风险和损失。
所有在西班牙注册的公司都必须遵循《西班牙通用会计制度》（Plan General de Contabilidad - PGC）来编制其年度财务报表。这些报表是计算企业所得税的基础。尽管PGC在很大程度上与国际财务报告准则（IFRS）趋同，但在一些方面仍然存在显著差异，如商誉处理、租赁会计、收入确认等。
西班牙的企业所得税体系正在经历一场深刻的变革，形成了一个“双速”系统：对大型企业收紧规则，同时为中小企业提供显著的税收优惠。
特殊行业税率 银行和油气行业的税率为30%，非营利组织为10%，投资基金为1%。
新创企业优惠：为鼓励创业和吸引新投资，新成立的公司可享受15%的优惠税率，吸引力巨大。优惠期限是公司第一个产生利润的纳税年度，以及紧随其后的下一个纳税年度。总共两个年度。公司必须是新设立的，公司不能是大型企业集团的一部分（防止大公司利用拆分来享受优惠）。
小型公司：如果公司年营业额低于100万欧元，从2023年起税率降至 23%
中小企业：对于上一年度净营业额低于1000万欧元的中小企业，中小企Kaiyun全站网页业可享受10%的税基减免，年度最高限额为100万欧元。优惠期限是营业额达到 1000 万欧元之后的连续 3 个纳税年度。另有两大核心优惠是加速折旧 和 亏损弥补准备金，极大地优化了公司的现金流，可以理解为一种“丰年补歉年”的机制，用来平滑企业的盈利波动。
为与OECD的全球反税基侵蚀（GloBE）规则保持一致，西班牙引入了一项新的“补充税”（Complementary Tax）。年合并收入超过7.5亿欧元的大型跨国集团，在其运营的任何地方，其实际税率都至少达到15%。这项规定自2024年1月1日起生效，首次纳税申报和支付预计在2026年进行。
西班牙通过一套强大且多维度的税收优惠体系，战略性地引导企业投资。其核心亮点是欧盟范围内极具竞争力的研发与技术创新税收抵免，允许企业将高达25%至42%的创新投入直接从应缴税款中扣除，极大地降低了高科技活动的净成本。同时，强化的资本化储备金制度则直接奖励利润再投资行为，允许企业通过留存收益将应税基数降低最多30%，以增强自身资本实力。这套体系还通过可持续投资激励（如绿色能源加速折旧）和特定区域优惠（尤其是加那利群岛经济特区低至4%的公司税率）进行补强，共同为聚焦于技术创新、内生性增长和战略性区域布局的中国企业，提供了一个极具吸引力的税收优化平台。
增值税（IVA）是西班牙税收体系中的主要间接税，对企业日常运营的现金流和定价有直接影响。
增值税是对在西班牙境内发生的商品销售、服务提供、共同体内部采购以及货物进口等交易征收的消费税。其地域范围覆盖西班牙大陆和巴利阿里群岛。值得注意的是，加那利群岛、休达和梅利利亚拥有独立的间接税制度，不适用西班牙本土的增值税。
优惠税率: 10%，适用于一些基本消费品和服务，如食品饮料、旅客运输、酒店住宿、住宅建筑等。
超低优惠税率: 4%，适用于最基本的生活必需品，如基本食物、书籍、药品等。
增值税注册:对于在西班牙开展应税活动的非居民企业，增值税注册是强制性的，没有营业额门槛。
申报周期 (Filing Cycles):标准的申报周期为季度申报。但是，对于年营业额超过600万欧元的大型企业，以及加入了月度退税机制（REDEME）的企业，必须进行月度申报。
所有需要进行月度申报的企业，都必须通过SII系统，在开具或收到发票后的几天内，以电子方式将发票的核心信息上传至AEAT的数据库。由于AEAT将能够实时获取并交叉验证所有交易数据，任何数据错误或延迟都可能被系统自动标记，从而引发税务稽查。
ITP可以理解为西班牙的“二手交易税”，它与增值税(VAT)是互斥的。一个交易要么适用ITP，要么适用VAT，通常不会同时适用。一般是由买方来承担。
二手不动产买卖：这是最常见的场景。当从个人或其他非开发商实体手中购买二手房、二手办公室或土地时，买方需要缴纳ITP。
公司股权转让的特殊情况：如果一家公司的资产主要（超过50%）由西班牙的不动产构成，并且通过股权转让来规避不动产交易的税费，那么该股权转让也可能被视为不动产交易，需要缴纳ITP。
ITP是地方性税种，由西班牙的各个自治区(Autonomous Communities)自行管理和设定税率，因此西班牙全国税率不统一。这是该税种最核心的特点
重要提示，这个区域性差异巨大，在西班牙进行不动产投资时，选择哪个地区会直接影响交易的税收成本。
印花税是一个相对复杂的税种，它主要对在西班牙境内签署的特定公证文件（如地契、抵押贷款合同）征税。
最典型的场景就是：从开发商手中购买一套全新的房产。需要向开发商支付 10%的VAT（住房）。同时，因为购房地契这份公证文件需要登记，还需要额外向政府缴纳 AJD印花税。
和ITP一样，AJD的可变税率也由各个自治区设定，全国不统一。以下是几个主要自治区2025年的参考税率：
西班牙是欧盟成员国，因此它没有自己独立的关税政策。所有27个欧盟成员国共同组成一个关税同盟，实行统一的对外关税政策。
这意味着从非欧盟国家（如大陆Kaiyun官方中国）进口到西班牙的货物，与进口到德国、法国或意大利的货物，适用完全相同的关税税率。一旦货物在西班牙缴纳关税并清关后，就可以在欧盟内部自由流通，无需再缴纳任何关税。
进口关税的计算基于三个核心要素：商品HS编码(HS Code / TARIC Code)、商品原产地、商品估价。
这是很多进口商容易忽略的重大成本！当货物抵达西班牙海关时，除了可能产生的关税，还必须缴纳进口增值税。通常为西班牙的标准增值税率，即 21%。计算基数是 (CIF货值 + 关税)。
对于作为西班牙纳税人的企业，这笔进口增值税可以在后续的季度或月度增值税申报中作为进项税进行抵扣。虽然最终可以抵扣，但这会占用企业大量的初期现金流。
不过，西班牙提供了一种名为“递延进口增值税”(IVA Diferido)的机制，符合条件的企业可以申请在增预申报时再缴纳，从而优化现金流。
西班牙为鼓励企业进行研发和技术创新活动，提供了在欧盟范围内极具竞争力的税收抵免政策。这些政策不仅仅是小幅度的税收减免，而是对创新投入的实质性补贴。
基础抵免率:企业在一个纳税年度内发生的研发（R&D）费用，可以享受25%的税收抵免。
增量抵免率: 如果当年的研发费用超过了前两年的平均水平，那么超出平均值的部分可以享受高达42%的税收抵免。这项规定极大地激励了企业持续增加研发投入。
企业雇佣专门从事研发活动的合格研究人员所发生的人事费用，可额外享受17%的税收抵免。
企业投资于专门用于研发活动的固定资产（如实验设备），可享受8%的税收抵免。
进口流程遵循标准化的欧盟程序，由西班牙税务总局下属的海关与特殊税费部门负责执行。
货物抵达西班牙港口或机场后，会被置于海关监管下的临时仓库（ADT），等待正式的报关手续。
这是核心环节。进口商或其指定的报关行必须通过电子系统向海关提交**“单一行政文件”（DUA - Documento Único Administrativo）**，即报关单。
绿色通道 (Canal Verde): 风险最低。系统自动审核单证，直接放行。
橙色通道 (Canal Naranja): 需要人工审核。报关行需提交发票、箱单等纸质或电子文件供海关官员核对。
红色通道 (Canal Rojo): 风险最高。除了文件审核，海关还将对货物进行实地开箱查验，核对货物与申报信息是否相符。
一旦申报被接纳且查验无误，海关会出具税费支付通知。进口商或其报关行缴纳关税和进口增值税后，海关即下达放行指令，货物可以提离港区。
NIF税务识别号（Número de Identificación Fiscal），西班牙的“税务身份证”，用于缴纳和抵扣进口增值税，以及在西班牙进行所有其他税务活动。
其他特定许可证或证书： 如进口某些食品、化妆品、电子产品或玩具，可能需要提供CE证书、卫生检疫证书等。
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